Commercialista per freelance digitali e consulenti

Gestione Separata INPS e coefficiente forfettario

Chi svolge attività di consulenza, sviluppo software, comunicazione digitale come libero professionista versa i contributi alla Gestione Separata INPS, in assenza di una cassa di categoria dedicata. Nel regime forfettario il coefficiente di redditività dipende dal codice ATECO scelto, e la maggior parte delle attività di consulenza informatica, sviluppo software e servizi digitali rientra nella fascia delle "altre attività economiche" con coefficiente al 67%, mentre le attività professionali come la consulenza gestionale, la pubblicità e le ricerche di mercato o il design rientrano nella fascia al 78%, a seconda della classificazione. La scelta del codice ATECO all'apertura della partita IVA incide direttamente sulla base imponibile dell'imposta sostitutiva, ed è uno dei primi punti che verifichiamo con chi arriva da un altro settore o cambia attività.

Le soglie di permanenza nel forfettario restano quelle generali, 85.000 euro di compensi incassati per l'uscita dall'anno successivo, 100.000 euro per l'uscita immediata con applicazione dell'IVA dal superamento (i dettagli sono nell'articolo Forfettario: cosa succede se superi 85.000 euro e cosa se superi 100.000). Con chi lavora su commesse discontinue le usiamo spesso come primo punto di controllo, perché si rischia di superarle senza accorgersene durante l'anno, magari per un singolo progetto importante chiuso a dicembre.

Clienti esteri, VIES e territorialità

Chi fattura a clienti con sede in altri paesi dell'Unione Europea o extra UE incontra la territorialità IVA, che nella generalità dei servizi B2B individua il paese del committente come luogo di tassazione, con la conseguenza che la fattura verso un cliente estero soggetto passivo va emessa senza addebito di IVA italiana come operazione non soggetta, con l'annotazione "inversione contabile" se il cliente è comunitario e "operazione non soggetta" se è fuori dall'Unione. Per operare con clienti UE occorre inoltre l'iscrizione al VIES, la banca dati dei soggetti abilitati alle operazioni intracomunitarie. Il forfettario ha regole particolari sulle operazioni con l'estero che vanno verificate caso per caso, in particolare sulla territorialità dei servizi e sugli eventuali obblighi di integrazione per gli acquisti di servizi digitali da fornitori esteri (pubblicità online, hosting, software as a service), che spesso generano un'autofattura da registrare anche per chi è forfettario.

Fatture a piattaforme e marketplace

Chi lavora tramite piattaforme di intermediazione con sede fuori dall'Unione Europea, marketplace di servizi freelance o piattaforme pubblicitarie che retrocedono compensi, deve inquadrare correttamente il rapporto contrattuale prima di fatturare, perché in molti casi il cliente ai fini IVA è la piattaforma stessa, non l'utente finale del servizio, con conseguenze dirette sulla territorialità dell'operazione. Le condizioni cambiano da piattaforma a piattaforma, per cui prima di impostare la fatturazione conviene leggere insieme i termini contrattuali del servizio.

Ritenuta d'acconto sui clienti italiani

Sulle fatture verso committenti italiani che sono sostituti d'imposta (imprese e altri professionisti) chi opera in contabilità ordinaria o semplificata subisce la ritenuta d'acconto del 20% sul compenso, mentre chi è nel forfettario non la subisce se dichiara in fattura la propria condizione di soggetto in regime forfettario, un'indicazione da riportare sempre correttamente perché il cliente non applichi la ritenuta per errore.

Srl quando conviene

Con la crescita del fatturato, l'ingresso di un socio o la volontà di reinvestire parte degli utili nell'attività invece di prelevarli tutti, molti freelance valutano il passaggio a una società a responsabilità limitata. Il vantaggio fiscale della Srl emerge tipicamente quando il reddito supera una soglia che rende conveniente la tassazione separata di società e soci rispetto all'IRPEF progressiva della persona fisica, e quando si prevede di lasciare utili in società invece di distribuirli integralmente. Per capire dove sta il punto di equilibrio abbiamo scritto l'articolo Utili non distribuiti e contributi INPS del socio di Srl.

Gli errori più frequenti che vediamo

Il primo è il codice ATECO scelto senza verificare il coefficiente di redditività che comporta nel forfettario, con un errore che si scopre solo confrontando due situazioni simili con risultati diversi. Il secondo è la mancata iscrizione al VIES prima di fatturare a un cliente comunitario, che genera un'irregolarità formale anche quando la sostanza dell'operazione è corretta. Il terzo è il passaggio a Srl deciso solo per "pagare meno tasse", senza considerare i costi di gestione, il bilancio annuo e la minore flessibilità nel prelievo di liquidità rispetto alla ditta individuale.

Cosa facciamo per freelance digitali e consulenti

Seguiamo l'apertura della partita IVA con il codice ATECO e il regime più adatti, la gestione della Gestione Separata INPS, la fatturazione a clienti italiani ed esteri con la corretta territorialità IVA, l'iscrizione al VIES, la valutazione del passaggio a Srl quando i numeri lo giustificano, la dichiarazione dei redditi. Lo studio è in Via Cipro 40 a Brescia; lavoriamo con freelance e consulenti digitali in tutta Italia, quasi sempre a distanza, come è naturale per questo tipo di attività.

La prima consulenza è gratuita e la usiamo per capire la composizione dei tuoi clienti, italiani ed esteri, e il volume atteso, prima di indicare il regime più adatto.

Domande frequenti