Commercialista per agenti e subagenti assicurativi

Perché la sezione del RUI conta per il fisco

Il Registro Unico degli Intermediari assicurativi e riassicurativi (RUI) distingue diverse sezioni a seconda del ruolo svolto, fra cui la sezione A, che riguarda gli agenti che operano con mandato diretto della compagnia, e la sezione E, che riguarda i collaboratori dell'intermediario, cioè chi promuove e colloca polizze fuori dai locali dell'agenzia su incarico di un intermediario già iscritto. La sezione di iscrizione non è solo una qualifica formale, perché insieme al contratto aiuta a ricostruire il ruolo effettivo della persona, da cui dipendono l'inquadramento previdenziale e il trattamento delle provvigioni.

Forfettario con coefficiente al 78%

Nel regime forfettario l'attività di agenti, subagenti e broker di assicurazione applica un coefficiente di redditività del 78%, lo stesso delle attività professionali, perché la tabella dei coefficienti la colloca fra i servizi finanziari e assicurativi e non fra gli intermediari del commercio, che hanno invece il 62% e con i quali viene spesso confusa. Restano valide le soglie generali del forfettario, 85.000 euro di compensi per l'uscita dall'anno successivo e 100.000 euro per l'uscita immediata, e i dettagli sono nell'articolo Forfettario: cosa succede se superi 85.000 euro e cosa se superi 100.000. Le provvigioni assicurative restano comunque esenti da IVA anche fuori dal forfettario.

INPS commercianti sì, ENASARCO no

Agenti e subagenti di assicurazione che esercitano l'attività in modo abituale e prevalente si iscrivono alla gestione commercianti dell'INPS e versano, come ogni commerciante, i contributi fissi sul reddito minimale in quattro rate più la quota sul reddito che lo supera, con la possibilità della riduzione del 35% per chi è nel forfettario. L'esonero dal minimale riguarda soltanto una figura particolare, quella dei produttori di assicurazione di terzo e quarto gruppo, che versano solo in percentuale sul reddito effettivo. L'ENASARCO è invece la cassa degli agenti e rappresentanti di commercio e non riguarda gli intermediari iscritti al RUI, che la legge esclude espressamente dagli obblighi previdenziali degli agenti di commercio. Per questo la posizione previdenziale, che è il punto su cui la categoria fa più spesso confusione, va ricostruita leggendo il contratto con la compagnia o con l'agenzia, senza assumere che valga per tutti la stessa regola.

Ritenuta d'acconto sulle provvigioni

Per chi non è nel forfettario le provvigioni percepite dagli agenti e subagenti assicurativi sono soggette a ritenuta d'acconto alla fonte, applicata dall'agenzia o dalla compagnia mandante su una base imponibile ridotta rispetto al lordo, in considerazione dei costi di produzione riconosciuti forfettariamente alla categoria dalla normativa fiscale. Il meccanismo è diverso dalla ritenuta piena sugli altri compensi professionali, per cui lo spieghiamo a chi arriva da un altro settore e si aspetta la stessa percentuale su tutta la provvigione. Chi è nel forfettario non subisce la ritenuta, se dichiara alla mandante di applicare il regime.

Gli errori più frequenti che vediamo

Il primo è credere che chi lavora fuori dai locali dell'agenzia sia esonerato dai contributi fissi, e accorgersene quando l'INPS chiede gli arretrati. Il secondo è aprire una posizione ENASARCO che per un intermediario iscritto al RUI non è dovuta, o all'opposto non aprire la posizione INPS perché nessuno ha chiarito quale fosse quella corretta all'avvio dell'attività. Il terzo riguarda chi lavora per più agenzie o compagnie contemporaneamente senza tracciare con precisione da quale rapporto provengono le provvigioni e le relative ritenute, con conseguenti difficoltà a quadrare le certificazioni ricevute in dichiarazione.

Cosa facciamo per agenti e subagenti assicurativi

Seguiamo l'apertura della partita IVA verificando prima la sezione RUI e la natura del rapporto con l'intermediario o la compagnia, l'iscrizione corretta alla gestione commercianti, il regime forfettario con il coefficiente proprio della categoria, la riconciliazione delle ritenute d'acconto con le certificazioni ricevute, la dichiarazione dei redditi. Lo studio è in Via Cipro 40 a Brescia; seguiamo anche subagenti e agenti che operano fuori provincia a distanza.

La prima consulenza è gratuita e parte dal contratto di collaborazione o dal mandato di agenzia, perché è lì che si capisce quale inquadramento previdenziale si applica davvero.

Domande frequenti